青島市研發(fā)費用加計扣除政策明白紙

一、有關(guān)政策

1.《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅[2015]119 號）

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際發(fā)生額的 50%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照

無形資產(chǎn)成本的 150%在稅前攤銷。

2.《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅[2018]99 號）

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間，再按照實際發(fā)生額的 75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷。

3.《關(guān)于強化科技引領(lǐng)加快推進(jìn)國際化創(chuàng)新型城市建設(shè)若干政策措施的通知》（青政辦發(fā)[2020]18 號）

⑴對科技型中小企業(yè)按其可加計扣除研發(fā)費用的 5%,每年最高給予 100 萬元獎勵。

⑵加大高新技術(shù)企業(yè)培育力度, 對首次通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)給予 15 萬元獎勵,并按其認(rèn)定當(dāng)年可加計扣除研發(fā)費用的10%給予最高 30 萬元獎勵,同時符合企業(yè)研發(fā)獎勵和高新技術(shù)企業(yè)首次認(rèn)定獎勵條件的,按最高標(biāo)準(zhǔn)獎勵 1 次。

⑶支持高新技術(shù)企業(yè)上市。實施高新技術(shù)企業(yè)上市行動,建立上市培育庫,對入庫企業(yè)按其可加計扣除研發(fā)費用較上年度新增部分的 20%給予獎勵,每年最高獎勵 300 萬元。

二、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件

1.企業(yè)申請認(rèn)定時需注冊成立一年以上；

2.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

3.對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

4.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于 10%；

5.企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于 5,000 萬元（含）的企業(yè)，比例不低于 5%；最近一年銷售收入在 5,000 萬元至 2 億元（含）的企業(yè)，比例不低于 4%；最近一年銷售收入在 2 億元以上的企業(yè)，比例不低于 3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于 60%。 6.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例 不低于 60%； 7.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求； 8.企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán) 重環(huán)境違法行為。

三、科技型中小企業(yè)認(rèn)定條件

（一）科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件： 1.在青島市內(nèi)注冊的居民企業(yè)； 2.職工總數(shù)不超過 500人，年銷售收入不超過 2億元，資產(chǎn)總 額不超過 2億元； 3.企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰 類； 4.企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故 和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單； 5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評價所得分值不 低于 60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為 0分。

（二）符合以上 1-4 項條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項，可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：

1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書；

2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名；

3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級以上研發(fā)機構(gòu)；

4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

（三）科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類，滿分 100 分。

1. 科技人員指標(biāo)（滿分 20 分）。按科技人員數(shù)占企業(yè)職工總數(shù)的比例分檔評價。

A. 30%（含）以上（20 分）

B. 25%（含）-30%（16 分）

C. 20%（含）-25%（12 分）

D. 15%（含）-20%（8 分）

E. 10%（含）-15%（4 分）

F. 10%以下（0 分）

2. 研發(fā)投入指標(biāo)（滿分 50 分）。企業(yè)從（1）、（2）兩項指標(biāo)中選擇一個指標(biāo)進(jìn)行評分。

（1）按企業(yè)研發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例分檔評價。

A. 6%（含）以上（50 分）

B. 5%（含）-6%（40 分）

C. 4%（含）-5%（30 分）

D. 3%（含）-4%（20 分）

E. 2%（含）-3%（10 分）

F. 2%以下（0 分）

（2）按企業(yè)研發(fā)費用總額占成本費用支出總額的比例分檔評價。

A. 30%（含）以上（50 分）

B. 25%（含）-30%（40 分）

C. 20%（含）-25%（30 分）

D. 15%（含）-20%（20 分）

E. 10%（含）-15%（10 分）

F. 10%以下（0 分）

3. 科技成果指標(biāo)（滿分 30 分）。按企業(yè)擁有的在有效期內(nèi)的與主要產(chǎn)品（或服務(wù)）相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)類別和數(shù)量（知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)沒

有爭議或糾紛）分檔評價。

A. 1 項及以上Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)（30 分）

B. 4 項及以上Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（24 分）

C. 3 項Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（18 分）

D. 2 項Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（12 分）

E. 1 項Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（6 分）

F. 沒有知識產(chǎn)權(quán)（0 分）

（本文來源：青島西海岸新區(qū)工信局高新技術(shù)科）